Процедура банкротства физических лиц давно перестала быть чем-то исключительным. Сегодня это рабочий юридический инструмент, который помогает человеку избавиться от неподъемных долгов и начать финансовую жизнь заново.
Однако один вопрос возникает чаще других: можно ли через банкротство списать налоги? Ведь налоговая служба — кредитор серьезный, и часто именно перед бюджетом копится самая крупная задолженность, с которой сложнее всего разобраться.
В этой статье расскажем, какие изменения в вопросах взыскания ФНС произошли в 2025 году, какие налоги действительно списываются, а что не подлежит прощению. Как все это работает для обычных граждан и индивидуальных предпринимателей.
Нововведение в закон о взыскании налогов 2025 года
С 1 ноября 2025 года ФНС получила право взыскивать долги по налогам во внесудебном порядке. Это означает, что налоговой больше не обязательно обращаться в суд, чтобы начать процесс взыскания. Какие условия необходимо соблюсти:
- сумма долга больше 500 рублей;
- истек срок уплаты;
- налогоплательщик не оспаривает взыскание.
Для физических лиц это изменение двоякое. С одной стороны, процедура стала прозрачнее и быстрее — исчезают долгие ожидания судебных решений, и налогоплательщик заранее понимает, что ФНС не придется идти в арбитраж, чтобы начать списание.
С другой стороны, риск внезапного блокирования счетов или списания средств без участия суда становится выше. Людям с нестабильным финансовым положением нужно внимательнее следить за налоговыми уведомлениями и начислениями.
Важно отметить, что новое правило не заменяет институт банкротства — оно действует параллельно. Если долг по налогам уже стал неподъемным, а внесудебное взыскание лишь усложняет ситуацию, процедура банкротства остается единственным законным способом списать задолженность полностью, включая пени и штрафы.
Какие налоги можно списать при банкротстве физлица
Не все виды налогов можно списать по закону № 127. Во-первых, важно уточнить, что в процедуре участвуют только те обязательства, которые возникли до открытия процедуры банкротства, а не после нее. Какие налоги разрешено списывать:
| Вид налога или обязательства | Пояснение |
|---|---|
| Налог на имущество физических лиц | Квартиры, дома, гаражи — все облагаемое имущество |
| Земельный налог | Если у должника есть земельный участок |
| Транспортный налог | Автомобили, мотоциклы, водный транспорт |
| Налог на профессиональный доход (НПД) | Если гражданин был самозанятым |
| Страховые взносы (пенсионные, медицинские) | При условии, что долг возник до банкротства |
| НДФЛ, уплачиваемый самостоятельно | Долги по декларациям, доплаты |
Как видно, большинство «обычных» налогов списанию подлежат. Особенно это важно для тех, у кого накопились долги за несколько лет, а вместе с ними — штрафы и пени.
После завершения процедуры налоговая больше не имеет права взыскивать эти суммы, а требования считаются погашенными.
5 лучших компаний рейтинга
Какие налоги нельзя списать по закону
Несмотря на широкие возможности, банкротство не снимает с человека абсолютно любую ответственность перед бюджетом. Закон определяет несколько категорий обязательств, которые по-прежнему придется оплачивать самостоятельно.
Несписываемые налоги обычно связаны либо с текущими платежами, либо с нарушениями закона. Чтобы не было иллюзии «спишут все», приведем список исключений:
- Текущие налоги, начисленные после начала процедуры — они всегда остаются обязанностью гражданина.
- Штрафы за налоговые правонарушения, где доказано умышленное уклонение.
- Суммы, начисленные за мошенничество или грубые нарушения отчетности.
- Иные обязательства, которые относятся к публичным требованиям (например, убытки государству), но не к налогам.
Таким образом, банкротство работает честно только тогда, когда должник действует добросовестно. Если же налоговая докажет, что гражданин намеренно скрывал доходы или подделывал документы, полное списание будет невозможным.
Как списать налоги физлицу с помощью банкротства
Прежде чем начинать процедуру, оцените: общая сумма долгов (включая налоги) явно превышает ваши реальные возможности погасить их, взыскания приставов не дали результата, и вы готовы к тому, что часть имущества может быть реализована. Если долги невелики — проще договориться с налоговой о рассрочке.
Ниже пошагово расписали, как пройти банкротство с долгами по налогам:
Шаг 1. Соберите полную выписку долгов и проверьте корректность начислений
Закажите выписку из ЕФРСБ и получите сведения о всех исполнительных производствах. Получите справку/выписку из ФНС по налоговой задолженности (по коду ИНН). Проверьте, нет ли ошибок в начислениях (переплаты, двойные начисления, устаревшие пени). Если есть — подготовьте возражения и обжалования. В банкротстве важна точность — недекларирование какого-то долга лишит вас права на списание по нему позднее.
Шаг 2. Подготовьте и подайте заявление о банкротстве
Заполните типовое заявление. Приложите полный перечень кредиторов, включая ФНС (обязательно указывайте все налоговые обязательства). К заявлению приложите документы:
- выписки из ЕФРСБ;
- выписки по счетам;
- справки о доходах / имущественном положении;
- копии исполнительных листов (если есть).
Ключевой момент: если налоговая не будет включена в реестр требований кредиторов, налог по итогам процедуры не спишут. Не пропускайте этот шаг.
Шаг 3. Прохождение процедуры: реструктуризация долгов или реализация имущества
В зависимости от финансового положения должника суд может ввести одну из двух процедур: реструктуризацию долгов или реализацию имущества. В первом случае нужно продолжать выплаты по обновленным условиям. Во втором финансовый управляющий проводит торги и погашает часть долгов банкрота.
Шаг 4. Списания оставшихся долгов
Налоговые претензии включаются в реестр на общих основаниях. Однако они могут иметь приоритетность в пределах очередности требований — это влияет на то, сколько средств будет направлено на их погашение.
Если активов недостаточно или их вовсе нет, процедура завершится признанием гражданина банкротом и списанием оставшихся обязательств.
Что будет с налогами при банкротстве ИП
Если человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то у него возникает дополнительный набор налоговых обязательств. Но и для ИП процедура банкротства предоставляет возможность освобождения от долгов, причем значительно шире, чем для обычных физлиц.
Здесь важно понимать ключевой принцип: при банкротстве ИП списанию подлежит практически весь налоговый долг, включая страховые взносы и обязательные платежи.
Однако есть свои нюансы. Чтобы разобраться в механизме, ниже приведен краткий и логичный порядок действий.
Порядок списания налогов с единого налогового счета
ЕНС — это единая «шкала» учета всех налогов и страховых взносов для налогоплательщика (включая ИП). Он показывает сальдо: переплату или недоимку по совокупности обязательств.
Для ИП это удобно, но при банкротстве важно понимать, что включение задолженности по ЕНС в реестр кредиторов означает: спор идет не по отдельному платежу, а по общему требованию налоговой службы. Как именно включают задолженность по ЕНС в процедуру банкротства — пошагово:
Этап 1. Подготовительный этап — сбор данных и сверка
Прежде чем подавать заявление о банкротстве, ИП (или его юрист/управляющий) обязан запросить и сверить данные по ЕНС: какие суммы числятся, за какие периоды, какие пени и штрафы начислены. Часто в базе налоговой есть ошибки — их надо фиксировать и готовить доказательства. Тщательная сверка уменьшает риск, что ФНС предъявит неожиданные суммы в реестре.
Этап 2. Указание налоговой инспекции в заявлении и декларация долгов
При подаче заявления о признании банкротом указываете ФНС (конкретную инспекцию) в списке кредиторов и прикладываете расчеты по ЕНС. Если какие-то суммы не включены, их можно заявить позже, но лучше сразу показать полный реестр для избежания споров. Если налоговая не заявит требование, финансовый управляющий все равно может привлечь данные инспекции.
Этап 3. Роль финансового управляющего — формирование конкурсной массы и взаимодействие с ЕНС
Финансовый управляющий проверяет требования, запрашивает у ФНС подтверждающие документы (уведомления, решения камеральных/выездных проверок, расчеты по ЕНС) и определяет очередность удовлетворения требований. Управляющий также оценивает, есть ли основания считать долг недействительным (например, по ошибке начислены штрафы).
Этап 4. Судебные стадии и утверждение реестра
После подачи заявки суд назначает этапы, на которых кредиторы (включая налоговую) подают доказательства. Если возникают споры по сумме ЕНС, суд решает их в процессе банкротства — это основная арена, где налоговая защищает свои расчеты, а должник/управляющий — свои возражения. Когда реестр утвержден, задолженность по ЕНС в нем официально признается и подлежит распределению в установленном порядке.
Если активы не покрывают всех требований, часть задолженности по ЕНС признается безнадежной и списывается после завершения процедуры. Если же средств хватает — налоговая получает часть пропорционально другим кредиторам в рамках очередностей.
Можно ли списать долги по налогам без суда
Списать налоги без суда можно с помощью процедуры внесудебного банкротства через МФЦ. Перечень доступных для этого обязательства такой же, как и для суда. А вот условия для запуска гораздо строже. Подробнее в сравнительной таблице:
| Критерий | Суд | МФЦ |
|---|---|---|
| Сумма долга | Любая, но целесообразно обращаться от 400 тысяч рублей | Строго в пределах от 25 тысяч рублей до 1 млн рублей |
| Длительность | Примерно от 6 до 12 месяцев | Ровно 6 месяцев |
| Стоимость | Судебные расходы около 40-45 тысяч рублей | Бесплатно |
| Наличие имущества и доходов | Можно проходить с любым имуществом и любыми доходами или отсутствием | Исключено, кроме единственного жилья не в ипотеке, зарплаты в размере прожиточного минимума, пенсии и пособий на детей |
| Контроль за процессом | Процедура полностью контролируется судом, финансовым управляющим и юристом должника (при необходимости) | Отсутствует, должник просто приносит документы и дальше все зависит от сотрудников МФЦ |
Налоговая задолженность — одна из самых распространенных причин, по которой граждане задумываются о банкротстве. Закон действительно позволяет списывать многие налоги: имущественные, транспортные, земельные, взносы, НПД и даже долг по НДФЛ. Это делает процедуру мощным инструментом финансового восстановления.
Однако важно помнить два момента:
- Не все обязательства списываются — если долг возник после начала процедуры или связан с нарушением закона, ответственности избежать не получится.
- Банкротство требует грамотного сопровождения: ошибка в декларации долгов, пропущенный платеж, неверно подготовленные документы — все это может привести к отказу суда.
Поэтому если налоговая задолженность стала проблемой, лучшим решением будет обратиться к юристу, который специализируется на банкротстве физических лиц. Такой специалист поможет пройти процедуру корректно, избежать ошибок и действительно получить освобождение от долгов, предусмотренное законом.
Часто задаваемые вопросы
Да, в рамках банкротства списываются основная сумма долга, пени и штрафы — если налоговая не докажет умышленное уклонение. Текущие налоги (возникшие после введения процедуры) списанию не подлежат.
Только если появятся доказательства мошенничества или сокрытия доходов. В остальных случаях решение суда окончательное, претензии больше предъявить нельзя.
Ключевое — чтобы задолженность возникла до начала процедуры. Даже небольшой долг включат в реестр, а вот текущие платежи придется оплачивать обязательно.
Да. Закон не требует наличия кредитов или займов. Если налоговая задолженность стала неподъемной, это достаточное основание для подачи заявления о банкротстве.
Комментарии
Про ЕНС прям в точку. У меня как раз была путаница в начислениях — хорошо, что теперь понимаю, что перед банкротством нужна сверка, иначе можно влететь.
Про налоговые штрафы интересно — если они начислены по ошибке, правда списываются?
Да, если в процессе банкротства доказать ошибку ФНС. Но это обычно делает финансовый управляющий, самому сложно.
Кстати, кто-нибудь проходил банкротство ИП? Действительно списывают всё с ЕНС?
Да, списывают. Главное — чтобы налоговая попала в реестр. Я один налог не указал вовремя — пришлось потом отдельно гасить, нервов потратил много.